Seit 2025 berücksichtigt der Arbeitgeber die Fünftelregelung nicht mehr beim Lohnsteuerabzug: Die Abfindung wird zunächst voll versteuert, die Ermäßigung gibt es über die Einkommensteuererklärung.
Abfindungen wegen Verlust des Arbeitsplatzes sind sozialversicherungsfrei. Die Fünftelregelung setzt eine „Zusammenballung“ voraus: Abfindung und übrige Einkünfte im Jahr müssen höher sein als das, was ohne Kündigung verdient worden wäre.
Kirchensteuer vereinfacht ohne Kinderfreibeträge und ohne Kappung berechnet.
Unverbindliche Berechnung auf Grundlage der veröffentlichten Tarife und Beitragssätze – keine Steuer- oder Rechtsberatung. Ihre Gehaltsabrechnung oder Ihr Steuerbescheid kann abweichen. Unabhängige Website ohne Verbindung zu Behörden.
So funktioniert die Fünftelregelung
Eine Abfindung kommt auf einen Schlag und würde ohne Ausgleich zu einem sehr hohen Steuersatz führen. Die Fünftelregelung rechnet deshalb so, als würde die Abfindung über fünf Jahre verteilt:
Einkommensteuer auf das übrige zu versteuernde Einkommen berechnen.
Einkommensteuer auf das übrige Einkommen plus ein Fünftel der Abfindung berechnen.
Die Differenz mal fünf ergibt die Steuer auf die Abfindung.
Am meisten bringt die Regel bei niedrigem übrigem Einkommen. Wer ohnehin den Spitzensteuersatz von 42 % zahlt, spart kaum etwas.
Rechenbeispiel: 40.000 € Abfindung
Abfindung 40.000 €, übriges zu versteuerndes Einkommen 40.000 €, Einzelveranlagung
Ohne Fünftelregelung kostet die Abfindung 15.506,57 € Steuern, mit Fünftelregelung nur 13.223,81 €. Netto bleiben 26.776,19 €.
Abfindung netto (mit Fünftelregelung)26.776,19 €
Steuer auf die Abfindung
13.223,81 €Einkommensteuer, Soli, Kirchensteuer
Ersparnis durch die Fünftelregelung
2.282,76 €
Ohne Fünftelregelung
15.506,57 €
Steuer auf die Abfindung
Mit Fünftelregelung
Ohne
Einkommensteuer
13.215,00 €
15.255,00 €
Solidaritätszuschlag
8,81 €
251,57 €
Kirchensteuer
0,00 €
0,00 €
Summe
13.223,81 €
15.506,57 €
Netto-Abfindung
26.776,19 €
24.493,43 €
Wird die Abfindung in einem Jahr ohne weiteres Einkommen ausgezahlt, ist die Ersparnis deutlich größer: Bei einem übrigen Einkommen von 10.000 € beträgt sie 5.133,00 €.
Voraussetzungen
Zusammenballung: Die Abfindung muss in einem Kalenderjahr zufließen (kleine Teilzahlungen in einem anderen Jahr sind unschädlich). Zusammen mit dem übrigen Einkommen muss mehr herauskommen, als bei Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses verdient worden wäre.
Entschädigung: Begünstigt sind Zahlungen für den Verlust des Arbeitsplatzes, nicht etwa Urlaubsabgeltung oder rückständiger Lohn.
Was Sie bedenken sollten
Geben Sie für das Auszahlungsjahr eine Steuererklärung ab, sonst geht die Ermäßigung verloren.
Die Abfindung ist sozialversicherungsfrei, Krankenkassen-Beiträge für freiwillig Versicherte können aber anfallen.
Das „übrige zu versteuernde Einkommen“ ist niedriger als Ihr Brutto: Ziehen Sie Werbungskosten, Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen ab (grob 80 % des Jahresbruttos).
Häufige Fragen
Ist eine Abfindung steuerfrei?
Nein. Abfindungen sind seit 2006 voll einkommensteuerpflichtig. Sie sind aber in der Regel sozialversicherungsfrei, wenn sie für den Verlust des Arbeitsplatzes gezahlt werden. Steuerlich hilft die Fünftelregelung, die die Progression abmildert.
Was hat sich 2025 bei der Fünftelregelung geändert?
Seit dem 1. Januar 2025 darf der Arbeitgeber die Fünftelregelung nicht mehr beim Lohnsteuerabzug anwenden. Die Abfindung wird zunächst wie ein normaler sonstiger Bezug versteuert. Die Ermäßigung erhalten Sie erst über die Einkommensteuererklärung – als Erstattung im Folgejahr.
Lohnt es sich, die Abfindung ins nächste Jahr zu verschieben?
Oft ja, wenn Sie im Folgejahr weniger verdienen, etwa weil Sie arbeitslos sind oder in Rente gehen. Je niedriger das übrige Einkommen im Auszahlungsjahr, desto stärker wirkt die Fünftelregelung. Arbeitslosengeld ist zwar steuerfrei, erhöht aber über den Progressionsvorbehalt den Steuersatz.
Wird die Abfindung auf das Arbeitslosengeld angerechnet?
Grundsätzlich nicht. Eine Sperrzeit oder ein Ruhen des Anspruchs droht aber, wenn die Kündigungsfrist nicht eingehalten wurde oder ein Aufhebungsvertrag ohne wichtigen Grund geschlossen wurde.
Unverbindliche Berechnung auf Grundlage der veröffentlichten Tarife und Beitragssätze – keine Steuer- oder Rechtsberatung. Ihre Gehaltsabrechnung oder Ihr Steuerbescheid kann abweichen. Unabhängige Website ohne Verbindung zu Behörden. Vollständigen Haftungsausschluss lesen (Englisch).
