Les étapes du calcul
- Revenu net imposable : vos salaires nets imposables, diminués de la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (au moins 509 €, au plus 14 555 € par personne) ou de vos frais réels.
- Quotient familial : le revenu est divisé par le nombre de parts — 1 pour un célibataire, 2 pour un couple marié ou pacsé, une demi-part pour chacun des deux premiers enfants, une part entière à partir du troisième.
- Barème : on applique les tranches au revenu d’une part, puis on multiplie par le nombre de parts.
- Plafonnement : l’avantage des demi-parts est limité à 1 807 € chacune.
- Décote pour les impôts modestes, puis réductions et crédits d’impôt.
Exemple officiel : célibataire, 30 000 € de revenu imposable
Célibataire, revenu net imposable de 30 000 € (exemple de Service-Public)
L’impôt brut est de 1 977,69 € sur la tranche à 11 % et de 126,30 € sur les 421 € taxés à 30 %, soit 2 103,99 €. C’est exactement le résultat publié par Service-Public ; le taux marginal est de 30 % mais le taux moyen reste proche de 7 %.
Impôt sur le revenu 20262 104 €revenus 2025
- Taux marginal (TMI)
- 30 %
- Taux moyen
- 7,01 %
- Parts de quotient familial
- 1
Calcul
- Revenu net imposableaprès abattement de 3 333 €
- 30 000 €
- Quotient familial (revenu ÷ parts)
- 30 000 €
- Impôt brut
- 2 103,99 €
- Impôt net
- 2 104,00 €
Barème appliqué à une part
| Tranche | Taux | Revenu dans la tranche | Impôt |
|---|---|---|---|
| 0 € à 11 600 € | 0 % | 11 600 € | 0 € |
| 11 601 € à 29 579 € | 11 % | 17 979 € | 1 978 € |
| 29 580 € à 84 577 € | 30 % | 421 € | 126 € |
| 84 578 € à 181 917 € | 41 % | 0 € | 0 € |
| Plus de 181 917 € | 45 % | 0 € | 0 € |
Un couple avec deux enfants et 58 000 € de salaires imposables paie 1 297 € grâce à ses 3 parts.
Ce qui a changé en 2026
La loi de finances pour 2026 a revalorisé les tranches de 0,9 % : le seuil d’imposition passe de 11 497 € à 11 600 € par part. Le plafonnement du quotient familial atteint 1 807 € par demi-part et la décote s’applique sous 1 982 € d’impôt pour une personne seule. Les taux restent inchangés.
Conseils pour payer le juste impôt
- Comparez frais réels et 10 % : au-delà d’environ 30 km de trajet quotidien, les frais réels sont souvent plus intéressants (voir les frais kilométriques).
- Pensez aux crédits d’impôt : 50 % des dépenses d’emploi à domicile, 50 % des frais de garde d’un enfant de moins de 6 ans, 66 % ou 75 % des dons.
- Le versement sur un PER est déductible de votre revenu, dans la limite de votre plafond d’épargne retraite : l’économie est égale à votre taux marginal.